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本文將從跨國企業稅務調整、全民稅收優惠、長遠政策布局及實用申報提醒四大維度，全面拆解香港 2025 年稅務新政，
助力企業與個人精準把握政策要點，合規享受優惠。

一、跨國企業重點：全球最低稅機制正式落地

2025 年 1 月 1 日起，香港將正式實施全球最低稅及本地補足稅制度，相關跨國集團需提前做好合規準備，具體要求如下：

1. 適用范圍明確

僅針對跨國集團，判定標準為：近 4 個會計年度中，有 2 個年度的綜合收入超過 7.5 億歐元（約合 60 億港元），
滿足該條件的集團旗下香港實體需納入監管。

2. 補足稅計算規則

若香港實體當年度的有效稅率低于 15% ，香港稅務局將對差額部分征收 “本地補足稅”，確保實體實際稅負達到 15% 的全球最低標準。

豁免情形：投資實體、國際航運企業等特定類型實體，可按規定豁免適用補足稅機制。

3. 關鍵合規節點

跨國企業需嚴格遵守以下時間節點，避免逾期違規：

?2025 年 11 月底前：向香港稅務局提交集團狀態說明（含集團架構、收入構成等）及香港實體名單；

?2026 年 8 月中旬前：通過電子渠道申報利得稅（需提前完成兩項準備：①開通稅務局商業賬戶；②辦理 AEOI 電子證書，確保申報通道順暢）。

二、全民利好：多稅種寬減與印花稅調整

2024/25 課稅年度（2024 年 4 月 1 日 - 2025 年 3 月 31 日）起，香港推出多項稅收優惠政策，覆蓋企業、個人及物業交易，具體內容如下：

1. 三大稅種 100% 寬減

針對利得稅（企業所得稅）、薪俸稅（個人工資稅）、個人入息課稅（綜合所得課稅，含租金、股息等），實行100% 稅款寬減，
但設置單一個案上限：

?企業：按單個業務實體計算，寬減上限為1500港元；

?個人：按單個納稅人身份計算，寬減上限為1500港元（已婚夫婦選擇合并評稅的，家庭合計寬減上限仍為1500港元，不疊加計算）。

注意事項：寬減僅適用于最終評稅環節，納稅人仍需按規定時間繳納暫繳稅（預繳下一年度稅款），
已繳的暫繳稅將優先抵扣后續應繳稅費，超額部分可申請退稅。

2. 物業交易印花稅減負

為降低物業交易成本，香港調整 “定額印花稅” 適用標準，2025 年 2 月 26 日起正式生效：

?原政策：僅物業價值低于200萬港元的交易，可適用100元定額印花稅；

?新政策：適用上限提升至400萬港元，且覆蓋住宅與非住宅物業（如商鋪、寫字樓），即價值400萬港元及以下的物業交易，
僅需繳納100元印花稅，較此前最高節省超10萬港元。

三、長遠布局：2025-2027 年關鍵新政預告

除即時生效的優惠外，香港還規劃了多項長遠政策，助力經濟發展與民生保障，企業及個人可提前規劃：

四、實用提醒：合規申報與風險防范

1. 租金收入者：善用 “個人入息課稅” 享寬減

若納稅人有租金收入（如出租住宅、商鋪），建議在報稅時選擇 “個人入息課稅”（將租金與薪俸等收入合并計稅），
可同步享受 100% 稅款寬減（上限 1500 港元）。

操作要點：需在提交報稅表時，主動勾選 “選擇個人入息課稅” 選項，未勾選將無法享受該優惠。

2. 跨國企業：提前測算稅率，防范關聯交易風險

?稅率測算：建議借助專業稅務機構，提前測算香港實體的有效稅率（需結合全球集團利潤分配、本地成本扣除等因素），
若預計低于 15%，需提前準備補足稅資金；

?關聯交易合規：確保集團內關聯交易（如香港實體與海外子公司的貨物買賣、服務提供）定價符合獨立交易原則，
并留存完整的定價文檔，避免因定價不合理引發稅務調查。